Le bilan prévisionnel

Le bilan prévisionnel fait partie du business plan. Il s’agit d’un ensemble de tableaux financiers et d’indicateurs traduisant les prévisions de l’entrepreneur sur ses premières années d’activité.

Le bilan prévisionnel comprend : Un bilan, un compte de résultat, un solde intermédiaire de gestion, un budget, un plan de financement, des tableaux de trésorerie et quelques ratios significatifs en fonction du projet.

Les tableaux mensuels de trésorerie pourront permettre à l’entrepreneur d’anticiper les difficultés. Il pourra encadrer ses dépenses, prévoir les mois qui impliqueront des grosses dépenses (les échéances de TVA ou de charges sociales, qui figurent bien entendu dans le bilan prévisionnel), vérifier que sa marge est conforme à ce qui était prévu…

Le bilan prévisionnel permet aussi d’avertir l’entrepreneur sur l’incohérence de son projet ou sur son insuffisance de rentabilité, avant de se lancer concrètement dans l’aventure. Il faudra dans ce cas retravailler le projet de création d’entreprise et trouver d’autres solutions pour démarrer l’activité sur des bases solides, qui offrent des perspectives satisfaisantes.

Il est généralement conseillé de réaliser un prévisionnel conforme à ce qui est prévu, puis un autre plus pessimiste, en envisageant une situation où l’activité générée par l’entreprise serait inférieure à 20 % (par exemple) à ce qui était prévu, pour voir quelle sera la situation dans ce cas. L’entreprise pourra-t-elle toujours faire face à ses dépenses ? Rembourser ses éventuels emprunts ? Payer ses salariés ?… si le lancement de l’activité est plus délicat que prévu.

Enfin, un bilan prévisionnel est un véritable outil de pilotage de l’entreprise, un moyen d’anticipation qui doit être sans cesse retravaillé et utilisé pour préparer les jours à venir.

La notion de « bilan prévisionnel » évoquée dans cet article est assez large et regroupe en fait beaucoup de tableaux et de graphiques différents, qui ont chacun une utilité bien précise.

On retrouve ainsi généralement dans un bilan prévisionnel les éléments suivants :

_Un compte de résultat et un bilan ;

_Les soldes intermédiaires de gestion ;

_Un tableau de trésorerie ;

_Un budget ;

_La capacité d’autofinancement ;

_Un tableau de financement ;

_Plusieurs ratio significatif : rentabilité, marge commerciale, niveau d’endettement… ;

_Le besoin en fonds de roulement ;

_Un tableau des investissements ;

_Un tableau relatif aux charges de personnel ;

_Un tableau relatif aux impôts et taxes.

Cette liste des principaux éléments figurant dans un bilan prévisionnel n’est pas exhaustive. Un bilan prévisionnel pourra ainsi être composé de nombreux autres éléments, en prenant soin de retenir ce qui est vraiment utile pour le projet.